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Direktzusage / Pensionszusage
Top-Verdiener und Gesellschafter-Geschäftsführer: Altersvorsorge auf Höchstleistung
Geschäftsführer und Führungskräfte haben hohe Gehälter, erhalten jedoch keine oder nur eine geringe gesetzliche Rente. Die bilanzoptimierte Direktzusage (boDZ) wurde für diese Personen entwickelt und wirkt sich sogar positiv auf die Bilanz aus.
Ihre Vorteile
Darum ist die Direktzusage sinnvoll
Die Direkt- oder Pensionszusage ist ein einfaches und wirkungsvolles Modell - in der Fachsprache "Durchführungsweg" genannt - der betrieblichen Altersvorsorge. Sie hat eine Reihe von Vorteilen für Betriebe und Begünstigte.
Felsenfeste Versorgung und glasklares Leistungsversprechen
Der Arbeitgeber verspricht die Beitragszahlungen an den Versicherer und die daraus erzielten garantierten Versicherungsleistungen und Erträge - diese Altersversorgung ist jederzeit "ausfinanziert".
Die boDZ macht sich richtig gut in der Bilanz
Rückstellungen in der Handelsbilanz, die sich negativ auf die Bonität auswirken, entfallen bei der Direktzusage. In der Steuerbilanz hingegen ist eine Rückstellung zu bilden, was den steuerpflichtigen Gewinn reduziert und somit nachhaltig hilft, Steuern zu sparen.
Komme was wolle, Versprechen werden gehalten
Die Versorgung ist felsenfest. Gleich zu Beginn wird die Versicherung an den Versorgungsberechtigten verpfändet, so dass bei einer Firmeninsolvenz der Insolvenzverwalter keinen Zugriff darauf hat.
Kapitalerhalt, auch wenn es zum Äußersten kommt
Sind keine Ehegatten, Lebensgefährten oder kindergeldberechtigte Hinterbliebenen vorhanden, zahlen wir eine etwaige Todesfall-Leistung an das Unternehmen zurück.
So funktioniert die bilanzoptimierte Direktzusage
Die boDZ basiert auf einem felsenfesten Zukunftsversprechen: Der Arbeitgeber verspricht dem Arbeitnehmer, bzw. Gesellschafter-Geschäftsführer eine betriebliche Altersversorgung durch eine exklusiv dafür abgeschlossene (Rückdeckungs-) Versicherung.
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Für den Versorgten sind die Beiträge für die Direktzusage unbegrenzt steuerfrei. Für das Unternehmen stellen sie Betriebsausgaben dar, keinen Arbeitslohn.
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Die Wertentwicklung der Versicherung wird nicht bilanziell erfasst. Auch die spätere Ablaufleistung muss vom Arbeitgeber nicht versteuert werden, sondern wird einfach am Ende der Laufzeit an den Versorgungsberechtigten weitergereicht.
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Die spätere Leistung ist vom Versorgungsberechtigten zu in der Regel niedrigeren Steuersätzen zu versteuern und ggf. zu verbeitragen.
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Mit der sog. Fünftelungsregelung können zusätzliche Steuern gespart werden.
Unterschiede zu anderen Durchführungswegen
Es gibt mehrere Durchführungswege der bAV. Die Württembergische unterstützt Betriebe mit:
- der hier beschriebenen Direktzusage, oft auch Pensionszusage genannt
- der Unterstützungskasse
- der Direktversicherung
Der Hauptunterschied der bilanzoptimierten Direktzusage zu den anderen Wegen liegt darin, dass hier der Arbeitgeber selbst die Rentenzahlungen zusagt und lediglich zur Finanzierung auf einen externen Anbieter zurückgreift. Die Direktzusage ist besonders interessant für größere Unternehmen, die in der Lage sind, die finanziellen Verpflichtungen langfristig zu managen und bereit sind, die Verantwortung für die Rentenzahlungen selbst zu übernehmen.
- Direktversicherung: Hier schließt der Arbeitgeber eine Versicherung für den Arbeitnehmer ab. Die spätere Leistung kommt von der Versicherung und nicht direkt vom Arbeitgeber.
- Unterstützungskasse: Die Unterstützungskasse übernimmt auf Wunsch die Verwaltung und Auszahlung der Betriebsrenten. Der Arbeitgeber zahlt Beiträge an diese Kasse, die dann die Altersleistung auszahlt.
Für wen ist die bAV per bilanzoptimierter Direktversicherung gedacht?
Die boDZ ist ideal, um Entscheidern und Leistungsträgern eine betriebliche Altersvorsorge zuzusagen.
- Gesellschafter-Geschäftsführer, Vorstände, Fach- und Führungskräfte und Top-Verdiener, die hohe Beiträge in ihre private Altersvorsorge einzahlen können und wollen
- Unternehmer und Mitarbeiter, die Einmalzahlungen erhalten, wie Gratifikationen, Erfolgsbeteiligungen, Tantiemen etc.
- Arbeitgeber, die keine langfristigen Zahlungs-, Versorgungs- und Rendite-Verpflichtungen übernehmen wollen
Unsere Leistungen
Das leistet die Direktzusage der Württembergischen
Hand drauf: Mit einer Direktzusage von uns geben Sie gutverdienenden Führungskräften und Geschäftsführern ein Vorsorgeversprechen, das keine Wünsche offen lässt.
Flexible Beiträge und optionale einmalige Zuzahlungen
Wahlweise wird ein Einmalbeitrag (z. B. eine Tantiemenumwandlung) oder ein laufender Beitrag eingezahlt. Darüber hinaus kann die Versorgungshöhe durch einmalige Zuzahlungen oder Beitragserhöhungen flexibel angepasst werden.
Höchste Renditen über unseren fondsgebundenen Tarif
Unser fondsgebundener Tarif Genius erzielt regelmäßig mit die höchsten Renditen aller deutschen Versicherer. Gleichzeitig garantieren wir als Sicherheit nach unten zum Ende der Laufzeit wahlweise 80% oder 90% der eingezahlten Beiträge.
Höchste Sicherheit mit unserem klassischen Tarif
Als einer der wenigen verbliebenen Versicherer bieten wir einen klassischen Tarif. Das eingezahlte Kapital fließt ausschließlich in das Sicherungsvermögen der Württembergischen. Es werden attraktive garantierte Leistungen erzielt. Wertschwankungen sind ausgeschlossen.
Sie haben die Wahl: einmalige Kapitalauszahlung oder lebenslange Rente
Mit einer Pensionszusage erhalten Sie bei Erreichen der Altersgrenze eine einmalige Kapitalauszahlung. Alternativ können Sie sich auch für eine lebenslange, monatliche Rentenzahlung entscheiden, wahlweise mit einer garantierten Rentensteigerung.
Individuelle Hinterbliebenenleistungen
Beitragsrückgewähr, feste Todesfallleistungen bis zu 200 % der Beitragssumme oder Rentengarantiezeiten: Sollten Sie vor Auszahlung des Gesamtkapitals sterben, können Sie Ihre Hinterbliebenen nach Wunsch ebenfalls finanziell absichern.
Nach Wunsch: Berufsunfähigkeitsabsicherung inklusive
Im Fall einer Berufsunfähigkeit zahlen wir wahlweise die Beiträge für Sie weiter, so dass Ihnen zum Rentenbeginn die volle vereinbarte Leistung zur Verfügung steht.
Kostenlose Gutachten für die Steuerbilanz
Wir stellen Ihnen die erforderlichen Nachweise der Pensionsrückstellungen für die Steuerbilanz sowie den Aktivwert der Rückdeckungsversicherung kostenlos zur Verfügung.
Direktzusage / Pensionszusage: Mehr zu Steuern und Recht
Bei der Entgeltumwandlung sind die Beiträge bis zu 4 % p.a. der Beitragsbemessungsgrenze sozialabgabenfrei. Bei arbeitgeberfinanzierter Versorgung sind die Beiträge unbegrenzt sozialabgabenfrei.
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Die Beiträge des Arbeitgebers sind kein Arbeitslohn und daher absolut steuerfrei. Die späteren Leistungen unterliegen als Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit nach § 19 Abs. 1 Nr. 2 EStG allerdings der Einkommensteuerpflicht. Da der Steuersatz im Rentenalter jedoch meist deutlich geringer ist als im aktiven Berufsleben, ergibt sich durch die nachgelagerte Besteuerung nicht nur eine Steuerstundung, sondern darüber hinaus eine tatsächliche Steuereinsparung.
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Die steuerlichen Voraussetzungen für die Direktzusage für einen Gesellschafter-Geschäftsführer sind streng.
Dazu gehören formelle Bedingungen, wie zum Beispiel die schriftliche und klar formulierte Erteilung der Pensionszusage. Weitere Voraussetzungen betreffen die Üblichkeit, Ernsthaftigkeit, Finanzierbarkeit, Erdienbarkeit und die Angemessenheit der Direktzusage. Sprechen Sie am besten mit Ihrer Beraterin oder Berater, wenn Sie dazu Fragen haben - mit der Württembergischen haben Sie einen Partner an der Hand, der sich täglich um genau diese kniffligen Aufgaben kümmert und Ihrem Betrieb zur Seite steht.
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Nein. Ein Rechtsanspruch besteht nur für Arbeitnehmer im Sinne des § 1a BetrAVG auf eine Direktversicherung im Rahmen einer Entgeltumwandlung.
Häufige Fragen
Alles zur bAV für die, die vorangehen: Die bilanzoptimierte Direktzusage
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Zu Ihrem Ruhestandsbeginn können Sie sich in Absprache mit Ihrer Firma zwischen einer einmaligen Kapitalzahlung oder einer lebenslangen Rente entscheiden. Bei der monatlichen Rentenzahlung endet die Auszahlung mit dem Tod des Empfängers der Pensionszusage, sofern keine Rentengarantiezeit eingeschlossen wurde.
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Nein, da der Arbeitgeber lediglich die garantierten Leistungen des Versicherers verspricht, ist diese Versorgung zu jeder Zeit ausfinanziert. Somit entfallen Rückstellungen sowie die Aktivierung der Rückdeckungsversicherung in der Handelsbilanz. Dadurch kommt es auch zu keiner Erhöhung des Fremdkapitalanteils und die Bonität des Arbeitgebers bleibt unberührt. Lediglich in der Steuerbilanz ist eine Rückstellung zu bilden, die den steuerpflichtigen Gewinn reduziert. Die Aktivierung der Rückdeckungsversicherung verringert diesen Effekt.
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Versicherte in der gesetzlichen Krankenversicherung müssen auf die Leistungen Beiträge zur Kranken- und Pflegeversicherung bezahlen. Allerdings gibt es Freibeträge und Freigrenzen in der Kranken- und in der Pflegeversicherung, die genutzt werden können.
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Die Versorgung wird wahlweise fortgeführt, die Versicherung nach Ausscheiden beitragsfrei gestellt und die spätere Leistung an den Versorgungsberechtigten ausgezahlt.
In vielen Fällen kann die Versorgung auch durch Kündigung oder Übertragung der Versicherung auf den Versorgungsberechtigten abgefunden werden.
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Für genau solche Fälle gibt es die Rückdeckungsversicherung der Württembergischen, die an Sie verpfändet wird und somit vor Zugriff des Insolvenzverwalters geschützt ist.
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Die Versorgung kann entweder über eine sog. Liquidationsversicherung bei der Württembergischen fortgeführt oder durch Übertragung der Versicherung oder einer Barzahlung an den Versorgungsberechtigten abgefunden werden.
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Ja, die Direktzusage lässt sich hervorragend mit anderen Altersvorsorgeprodukten kombinieren. Sie ist eine von mehreren Säulen der Altersvorsorge und ergänzt die gesetzliche Rente und private Vorsorge optimal. So können Sie ein individuell passendes Gesamtpaket für Ihre Ruhestandsplanung schnüren.
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Die Direktzusage wird im Ruhestand als Betriebsrente ausgezahlt und ist nachgelagert steuerpflichtig. Das bedeutet, dass Sie während Ihrer aktiven Zeit keine Steuern oder Sozialabgaben auf die zugesagten Beträge zahlen. Erst im Rentenalter, wenn Ihr Einkommen in der Regel niedriger ist, erfolgt die Besteuerung, was oft zu einer geringeren Steuerlast führt.
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Die Höhe Ihrer späteren Betriebsrente hängt von mehreren Faktoren ab, wie der Laufzeit des Vertrages und der Höhe der Einzahlungen. In einigen Fällen besteht auch die Möglichkeit, durch Entgeltumwandlung Ihre Betriebsrente zu erhöhen. Das bedeutet, dass ein Teil Ihres Bruttogehalts in zusätzliche Altersvorsorgeleistungen umgewandelt wird, was sowohl steuerliche Vorteile als auch eine höhere Rente im Ruhestand mit sich bringt.
Gut zu wissen
Noch mehr rund um Rente, Existenz und Arbeit
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Die gesetzliche Rente ist eine Grundversorgung für die Zeit nach Ihrem Berufsleben. Sie müssen selbst zusätzlich vorsorgen, um Ihren geschaffenen Lebensstandard zu halten.
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In den Medien wird oft davor gewarnt und das leider zu Recht: Durch die Rentenlücke werden in Zukunft viele Pensionäre mit weniger Geld auskommen müssen. Doch was genau verbirgt sich hinter dem Begriff und wie hoch ist die Lücke wirklich?
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Das Versprechen: Rente bis ans Lebensende. Die Realität? Einige Experten raten von der privaten Rentenversicherung ab. Die Zinsen sanken jahrelang, erholen sich aktuell leicht. Lohnt sie sich für Sie? Und wenn ja, welches Rentenmodell?
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Haben Sie schon darüber nachgedacht, ob Sie im Alter ausreichend abgesichert sind? Der Rentenrechner kann Ihnen dabei helfen, den aktuellen Stand Ihrer persönlichen Altersversorgung zu berechnen.
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Mit einer privaten Altersvorsorge können Sie Ihre gesetzliche Rente aufbessern. Doch was ist dabei steuerlich zu beachten? Wir zeigen Ihnen, ob Sie Ihre Beiträge steuerlich geltend machen können und wie die Besteuerung im Rentenalter aussieht.
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