Betriebliche Alters­vorsorge

Ihre erreichten Betriebsrentenansprüche bleiben Ihnen auch bei einer Kündigung erhalten. Sie können die Versicherung oder die darin angesammelten Mittel zu Ihrem nächsten Unternehmen mitnehmen (das nennt man die „Portabilität“ der betrieblichen Versorgung). Sie können sie aber auch selbst übernehmen und auf Wunsch mit privaten Beiträgen fortführen.

Mit Ihrer Chefin oder dem Chef über die betriebliche Altersversorgung zu verhandeln ist für die allermeisten Angestellten gar nicht notwendig. Diese Gruppen haben gesetzlichen Anspruch auf eine betriebliche Altersvorsorge durch Entgeltumwandlung:

• Unbefristet angestellte Mitarbeiter
• Geringfügig Beschäftigte
• Teilzeitkräfte
• Auszubildende
• Angestellte mit einem befristeten Arbeitsvertrag
• Geschäftsführer

Das ist ein Versicherungsvertrag, den der Arbeitgeber für seinen Mitarbeiter abschließt. Versicherungsnehmer ist bei diesem Durchführungsweg also der Arbeitgeber, versicherte Person ist der Arbeitnehmer. Die Versicherungsleistungen stehen dem Arbeitnehmer bzw. seinen Hinterbliebenen zu – sie sind als versorgte Personen bezugsberechtigt. Dieses Bezugsrecht ist bei einer Direktversicherung mit Entgeltumwandlung sofort unwiderruflich. Die Direktversicherung ist im Betriebsrentengesetz (BetrAVG) in § 1 b Abs. 2 geregelt.

Hierfür kommen Ehegatten, Lebenspartner einer eingetragenen Lebenspartnerschaft, unter bestimmten Voraussetzungen auch Lebensgefährten sowie Kinder im Sinne der Kindergeldregelungen in Betracht.

Sind zum Zeitpunkt des Todes der versicherten Person keine der beschriebenen Hinterbliebenen vorhanden, sind Ihre Erben unwiderruflich für die Zahlung eines Sterbegeldes bezugsberechtigt. Das Sterbegeld ist begrenzt auf den steuerlich anerkannten Höchstbetrag der gewöhnlichen Beerdigungskosten. Zur Zeit sind dies einmalig 8.000 Euro.

Pensionsfonds bietet die Württembergische nicht an. Diese sind vor allem im englischsprachigen Raum verbreitet.

Bei Pensionsfonds werden Beiträge in die bAV am Aktienmarkt angelegt, um dessen Renditechancen nutzen zu können. Allerdings ergeben sich daraus auch höhere Risiken, da die Kurse am Aktienmarkt zum Teil stark schwanken.

Sie erhalten die zugesagten Leistungen aus der betrieblichen Altersversorgung ein Leben lang - auch wenn Sie 100 Jahre und älter werden.

Die zugesagten Leistungen können Sie zum vorgemerkten Rentenbeginn (im Regelfall 65 oder 67 Jahre) in Anspruch nehmen. Sie können den Rentenbeginn bis zu 5 Jahre vorverlegen oder bis zum 85. Lebensjahr aufschieben. Bei der Direktversicherung können Sie dies in der Regel frei entscheiden.

Anstelle einer Rente können Sie sich auch für eine einmalige Kapitalauszahlung entscheiden.

Ihre Betriebsrente ist Ihnen sicher. Sie fällt nicht in die Insolvenzmasse des Arbeitgebers. Aufgrund des unwiderruflichen Bezugsrechts erhalten Sie die Leistungen bei Fälligkeit direkt vom Versicherer.

Nein. Bei Entgeltumwandlung sind Sie von Beginn an unwiderruflich bezugsberechtigt auf sämtliche Vertragsleistungen. Ihre Versorgung ist von Beginn an unverfallbar.

Die erreichte Versorgung bleibt Ihnen erhalten und wird in der Ansparphase nicht auf das Bürgergeld angerechnet. Sie können die bisher über Entgeltumwandlung finanzierte Versorgung mit privaten Mitteln weiterzahlen oder beitragsfrei stellen.

Im Falle einer Beitragsfreistellung kann ein Vertrag innerhalb von 3 Jahren wieder aufgenommen und fortgeführt werden.

Sie können die bisher über Entgeltumwandlung finanzierte Versorgung mit privaten Mitteln weiterzahlen oder beitragsfrei stellen. Im Falle einer Beitragsfreistellung kann der Vertrag innerhalb von 3 Jahren wieder aufgenommen und fortgeführt werden.

Die Leistungen aus der Direktversicherung oder Pensionskasse sind gemäß § 22 Nr. 5 EStG mit Ihrem individuellen Steuersatz als Rentner zu versteuern. Ihr Vorteil: Dieser ist meist deutlich niedriger als Ihr aktueller Steuersatz.

Die fälligen Versicherungsleistungen unterliegen, wenn Sie Mitglied einer gesetzlichen Krankenkasse sind, der Versicherungspflicht in der Kranken- und Pflegeversicherung der Rentner.

Der privaten Rentenversicherung in der Steuererklärung haben wir einen eigenen Ratgeber gewidmet.

Steuerlich (§ 3 Nr. 63 EStG) werden die Direktversicherung und die Pensionskasse gefördert:

• 8 Prozent der jeweiligen Beitragsbemessungsgrenze in der allgemeinen Rentenversicherung können steuerfrei in eine Direktversicherung oder Pensionskasse investiert werden. In 2024 sind dies 7.248 Euro. Parallel gezahlte pauschal versteuerte Beiträge (§40 b EStG) werden angerechnet, d.h. reduzieren den maximal möglichen Beitrag.
• Die Beiträge in Höhe von 4 Prozent der jeweiligen Beitragsbemessungsgrenze sind außerdem sozialversicherungsfrei. Darüber hinaus gehende Beiträge sind sozialversicherungspflichtig.
• Die Steuer- und Sozialversicherungsersparnis finanziert schon einen Teil der Beiträge. So erhalten Sie für wenig Nettoaufwand viel Vorsorge.

Eine Pensionskasse ist ein Lebensversicherungsunternehmen, das ausschließlich betriebliche Altersvorsorge betreibt. Dabei schließt der Arbeitgeber mit der Pensionskasse, ähnlich der Direktversicherung, für seinen Mitarbeiter einen Versicherungsvertrag ab. Die Württembergische bietet die bAV per Pensionskasse nicht an.

Versicherungsnehmer ist der Arbeitgeber, versicherte Person der Arbeitnehmer. Die Versicherungsleistungen stehen dem Arbeitnehmer bzw. seinen Hinterbliebenen zu. Dieses Bezugsrecht ist bei einer Pensionskassenversorgung mit Entgeltumwandlung sofort unwiderruflich. Die Pensionskasse ist im Betriebsrentengesetz (BetrAVG) in § 1 b Abs. 3 geregelt.